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Comenzando con Todo Sobre Qué son las facturas apócrifas o bien “truchas
La palabra “apócrifo/a” se emplea para calificar algo falso o que no es auténtico ni legítimo, y en Argentina se han venido presentando un género de evasión fiscal bastante peligrosa para el que la usa: lasfacturas apócrifas, o “truchas”. Es uno de los grandes retos que enfrenta la AFIP hoy en día y se castiga con la cárcel a los infractores. En el siguiente artículo te mostramos qué son las facturas apócrifas o “truchas” y cuáles son las consecuencias de este delito.
Facturas apócrifas o “truchas”: Qué son
La implementación de la factura electrónica en Argentina ha representado una gran ventaja tanto para los impositores para el Estado en la medida en que forma un ahorro de tiempo y recursos y un aumento en el control fiscal. Sin embargo, además se ha prestado para que los fraudulentos y evasores hagan de las suyas al crear un sistema de facturas apócrifas, o como se les conoce de forma local las “truchas”.
Las facturas apócrifas no son algo nuevo en la Argentina pero con el avance de la tecnología, la que facilita muchas de las actividades humanas, los fraudes además se actualizan y la evasión fiscal se acentúa más. Es exactamente por esto que la AFIP ha empezado una fuerte y sostenida campaña para desarmar las redes de facturas apócrifas (“truchas”) que circulan en el mercado y que representan una gran pérdida para la nación.
Estas facturas apócrifas son comprobantes electrónicos que emulan una factura electrónica legal pero que no lo es en la medida en que la emisión no está asociada a un sistema de fiscalización. De esta manera, el impositor intenta abonar menos en IVA y Ganancias. En las “truchas” se computan créditos y gastos para la compañía que verdaderamente no existen.
Cabe destacar que ciertas comisiones de la AFIP encargadas de revisar el funcionamiento de las compañías no apuntan directamente que estas estén incurriendo en la emisión de facturas apócrifas. En determinadas ocasiones solo son para normalizar fallas en el sistema o fallas de los distribuidores que registran incumplimientos frente al fisco.
Factura apócrifa o comprobante inválido Cuál es la diferencia
Una factura electrónica es inválida, pero no “trucha”, cuando no cumple con determinados requisitos formales que demanda la AFIP para dichos comprobantes de esta forma sea por un desatiendo, falla, desconocimiento o olvido. Cuando esto ocurre, no se considera evasión fiscal en la medida en que generalmente el impositor no tiene la intención de evadir los impuestos, pero es necesario corregir la falla para que las facturas cumplan con todos los requisitos:
Cuando el receptor sea un consumidor final deberán concretarse los próximos datos, cada vez que el importe de la operación sea igual o superior a $ 15.380.
Apellido y Nombres.
Domicilio.
CUIT/CUIL/CDI, en su caso, número de documento de identidad (LE, LC, documento nacional de identidad o, en el supuesto de extranjeros, Pasaporte o CI).
La identificación además se realizará cuando el importe de la operación sea igual o superior a $7.690. y no se haya efectuado por determinados medios de pago electrónicos autorizados.
De forma que, conforme lo establecido por la AFIP, se considera un comprobante no válido a cualquiera de los siguientes:
Los documentos no fiscales emitidos mediante controladores fiscales homologados.
Remitos, guías o documentos equivalentes.
Notas de pedidos, órdenes de trabajo, presupuestos y/o documentos de equivalentes características particulares.
Recibos, comprobantes que respalda el pago – total o parcial – de una operación que debe ser documentada mediante la emisión de facturas.
Esta situación es muy, muy, muy diferente a la que se presenta cuando el impositor emite una factura apócrifa en la medida en que en esta situación se disparan las sanciones de defraudación fiscal. En un caso de esta forma no es un fallo de sistema, sino más bien el impositor de forma consciente evade los impuestos a través de instauración de sistemas falsos, esto es, hubo dolo lo que se considera imperdonable y es sancionado de conformidad con lo establecido en la Ley de blanqueo.
Es por esto que la AFIP ha comenzado a realizar revisiones de todos los sistemas de facturación de la nación a fin de reducir y eliminar en lo posible los focos de evasión fiscal y la emisión de facturas apócrifas o “truchas”, no solo para recaudar más impuestos, sino para sancionar a quienes, de manera deliberada, incurren en delitos graves cara la nación.
¡No caigas en fraude fiscal! Los impositores que emitan facturas apócrifas para evadir impuestos serán sancionados con cárcel conforme la magnitud de su evasión. Si recibes una factura de tus distribuidores, verifica que sea legal y que cumpla los requisitos de la AFIP para evitar sorpresas; es tu obligación como impositor.
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